Passività finanziarie
Le attività finanziarie, come i depositi di risparmio, gli investimenti in azioni, le quote e le obbligazioni, costituiscono una parte importante della ricchezza complessiva delle famiglie e sono un’importante fonte di reddito, sia attraverso la vendita di queste attività, sia come fonte di reddito da capitale (come interessi e dividendi). I diritti pensionistici sono inclusi solo se si riferiscono a regimi occupazionali (a capitalizzazione), il che può influire in misura considerevole sulla comparabilità tra Paesi. Gli sviluppi nel breve periodo possono mostrare movimenti molto diversi, a seconda del profilo di rischio delle attività. Il valore delle azioni, ad esempio, può mostrare una volatilità relativamente elevata nel corso degli anni. Questo indicatore rappresenta il totale delle attività finanziarie delle famiglie pro capite in dollari USA alle PPA correnti.
Le attività finanziarie, come i depositi di risparmio, gli investimenti in azioni, le azioni e le obbligazioni, costituiscono una parte importante della ricchezza complessiva delle famiglie e sono un’importante fonte di reddito, sia attraverso la vendita di queste attività, sia come fonte di reddito da capitale (come interessi e dividendi). I diritti pensionistici sono inclusi solo se si riferiscono a regimi occupazionali (a capitalizzazione), il che può influire in misura considerevole sulla comparabilità tra Paesi. Gli sviluppi nel breve periodo possono mostrare movimenti molto diversi, a seconda del profilo di rischio delle attività. Il valore delle azioni, ad esempio, può mostrare una volatilità relativamente elevata nel corso degli anni. Questo indicatore rappresenta il totale delle attività finanziarie delle famiglie pro capite in dollari USA alle PPA correnti.
Attività reali e finanziarie
Se avete del denaro in borsa o nel portafoglio, avete un’attività finanziaria chiamata valuta. Se avete un conto bancario in attivo, avete un’attività finanziaria chiamata deposito. Potreste aver versato un fondo pensione, nel qual caso una parte del fondo pensione è una delle vostre attività finanziarie. Potreste anche possedere azioni di una società, che sono anch’esse attività finanziarie. Se lavorate per un’azienda privata, potreste avere delle stock option come vantaggio del lavoro, e queste opzioni sono considerate un’attività finanziaria che possedete, anche se non comprate le azioni.
Di norma, ogni attività finanziaria posseduta è una passività finanziaria dovuta da qualcun altro. La vostra attività di denaro in deposito è una passività della banca. Se si possiedono azioni di una società, tali azioni fanno parte delle passività della società. Se una famiglia ha un debito ipotecario, si tratta di una passività finanziaria di un prestito per quella famiglia; ma lo stesso importo è un’attività finanziaria per la banca che ha prestato il denaro. La controparte della passività della famiglia è l’attività della banca. L’eccezione alla regola delle contropartite è rappresentata dall'”oro monetario”, ossia l’oro di proprietà delle banche centrali. Le attività in oro monetario non hanno contropartite passive.
Strumenti finanziari
Un’attività finanziaria è un bene non fisico il cui valore deriva da un diritto contrattuale, come ad esempio depositi bancari, obbligazioni e partecipazioni al capitale sociale di società. Le attività finanziarie sono solitamente più liquide di altre attività tangibili, come le materie prime o gli immobili.[1][2][3]
Per le attività finanziarie da valutare al valore equo attraverso il conto economico per designazione, la designazione è possibile solo all’importo a cui l’attività è stata inizialmente rilevata. Inoltre, la designazione non è possibile per gli strumenti azionari che non sono negoziati in un mercato attivo e il cui fair value non può essere determinato in modo affidabile. Ulteriori requisiti (alternativi) per la designazione sono, ad esempio, almeno una chiara diminuzione di un “mismatch” con altre attività o passività finanziarie,[6] una valutazione e rendicontazione interna e una gestione al fair value,[7] o un contratto combinato con un derivato incorporato che non sia irrilevante e che possa essere separato.[8] Per quanto riguarda le attività finanziarie disponibili per la vendita per designazione, la designazione è possibile solo all’importo a cui l’attività è stata inizialmente rilevata. Tuttavia, non vi sono ulteriori restrizioni o requisiti.
Esempi di attività finanziarie
Un’attività finanziaria è un’attività liquida il cui valore deriva da un diritto contrattuale o da un diritto di proprietà. Contanti, azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e depositi bancari sono tutti esempi di attività finanziarie. A differenza di terreni, immobili, merci o altri beni fisici tangibili, le attività finanziarie non hanno necessariamente un valore fisico intrinseco e nemmeno una forma fisica. Il loro valore riflette piuttosto i fattori di domanda e offerta nel mercato in cui vengono scambiati, nonché il grado di rischio che comportano.
La maggior parte delle attività sono classificate come reali, finanziarie o immateriali. Le attività reali sono quelle fisiche che traggono il loro valore da sostanze o proprietà, come i metalli preziosi, i terreni, gli immobili e le materie prime come soia, grano, petrolio e ferro.
Le attività finanziarie sono una via di mezzo tra le altre due attività. Le attività finanziarie possono sembrare intangibili, non fisiche, con il solo valore dichiarato su un pezzo di carta come una banconota da un dollaro o una lista sullo schermo di un computer. Tuttavia, la carta o l’elenco rappresentano una rivendicazione di proprietà di un’entità, come una società pubblica, o diritti contrattuali a pagamenti, come gli interessi di un’obbligazione. Le attività finanziarie traggono il loro valore da un diritto contrattuale su un’attività sottostante.